金税三期的上线运行已经3年多了,大数据分析已经成为税务稽查一项利器。有关税收稽查的风声也是越来越紧。形式的变化日新月异,知己知彼方能百战不殆,2020年税务稽查的重点方向和行业是哪些?今天我们一起来了解一下。
 
一、重点稽查方向
 
1、虚开发票
 
现在国家已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制,虚开发票一旦被稽查,除了补缴税款,构成犯罪的,更要承担刑事责任。
 
2、公转私
 
《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示:严惩虚构支付结算,公转私、套取现金,支票套现。
 
3、骗取出口退税
 
税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规,采取以假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的行为。
 
4、增值税零申报
 
作为一些企业常用的手段,增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到6个月,税务机关就会对企业展开分析调查,确认企业是否存在隐匿收入等问题。
 
5、虚列人员工资
 
针对人员工资,税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。
 
6、税收优惠企业认定
 
享受税收优惠政策的企业,也是税务机关清查的重点。
 
7、税负率异常
 
税务异常一直以来都是税务稽查的重点,如果企业平均税负上下浮动超过20%,税务机关就会对其进行重点调查。
 
二、重点稽查行业
 
1、废旧物资行业:税收政策变化致使税负过重
 
2、外贸企业:“假出口”将成为稽查重点
 
3、石化行业:变名销售现象严重,涉嫌虚开犯罪风险大
 
4、医药行业:两票制下“高开高返”虚开风险继续加大
 
5、劳务派遣企业:冒用他人身份虚列人工
 
三、稽查方式及手段
 
1、国地税合并后各税统查
 
不再需要国税、地税联合进户稽查
 
2、税务稽查力量整合
 
全国各地撤销县级税务稽查局,并设立729个跨区稽查局,并保持稽查局的独立性
 
3、抽查比例增加
 
目前税务稽查采取定向抽查和不定向抽查两种方式。2019年不定向抽查的比例会增加。
 
四、“互联网+税务稽查”模式
 
A、案源信息“海量化”
 
B、取证方式“电子化”
 
C、稽查执法“移动化”
 
D、稽查过程管理“痕迹化”
 
5、部门联动配合
 
2018年,国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部委共同部署开展打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动。